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租金不属于无形资产，属于成本费用范畴。预付租金，属于预付账款借：预付账款（后四年租金）管理费用(本年租金部分）贷：银行存款以后年度分摊租金借：管理费用贷：预付账款

开发阶段：因为很难确认开发工作是否必定成功，所以一般都归集在管理费用的明细科目中。如果开发成功，当年归集在管理费用（包括其他科目）的研发费用，可以冲回后转为无形资产。

1　　【例1】2007年1月1日，甲公司经董事会批准研发某项新产品专利技术，该公司董事会认为，研究项目具有可靠的技术和财务等资源的支持，并且一旦研发成功将降低该公司的生产成本。

购材料时：借：原材料应交增值税（进项税）贷：银行存款卖产品时：借：银行存款贷：产成品应交增值税（销项税）

根据企业会计制度的有关规定，增值税一般纳税人核算应交增值税，应当设置如下基本会计科目（专栏）：应交税金——应交增值税（销项税额）应交税金——应交增值税（进项

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一般纳税人增值税抵扣是在报表上由进,销,转出,退税组成的

1、发票应该入账后再认证抵扣，认证抵扣成功后不需要专门做会计处理。2、申报成功后，将要交的增值税额做分录转入未交增值税，注意查看应交增值税余额，一般应该为零。如发生有借方

1　　借　　　应交税费-应交增值税（进项税）　　贷　2　　借　　贷　　　应交税费-应交增值税(销项税)　　如果销项大于进项，做如下分录3　　　　借：应交税费-应交增值税（转出未交

上面社保计提个人部分那里，销售费用-工资录入的应该是工资当月数，对吗？还是说也是按上年度平均数？都不是。社保缴纳基数一年变更一次，不是依据每月的应发工资或上你们账上的平均

社保的会计分录分两步，先计提，再缴纳，即：第一步，计提保险公积金借：应付职工薪酬贷：其他应付款-保险其他应付款-住房公积金第二步，缴纳保险借：其他应付款贷：银行存款其他应付款是指企业

借：管理费用——养老保险费——医疗保险费——工伤保险费——生育保险费——补充医疗其它应收款——代扣养老

于月初缴纳当月保险费时：公司缴费部份计入费用，职工负担部份计入其他应收款借：管理费用/制造费用其他应收款贷：银行存款于月末计提本月工资时：借：制造费用/管理费用/生产成本贷：应

1：缴纳1月时借其他应付款---社保个人150其他应付款---社保企业350贷银行存款5002：计提借管理费用---工资2000管理费用---社保700贷其他应付款--社保个人300其他应付款--社保企

计提：借：管理费用-社保 贷：应付职工薪酬交款时：借：应付职工薪酬 贷：银行存款或现金

借管理费用-福利费贷库存现金福利费是企业按照工资总额的14%提取，主要用于职工的医药费，医护人员工资，医务经费,职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室，理发室，幼

原会计制度——借：应付福利费—医药费700贷：库存现金700新准则——借：应付职工薪酬—职工福利700贷：库存现金700

按照所得税前费用列支的要求，在每月应该计提职工福利费（按工资额与规定的比例计提），职工报销医疗费时，再从福利费列支。也就是1

按照财务和税法有关规定,企业所发生的职工医疗费用等,应当在“职工福利费”中开支。

执行新会计准则的报销时借：应付职工薪酬--职工福利费贷：库存现金计提时借：管理费用--职工福利费贷：应付职工薪酬--职工福利费未执行新会计准则的借：管理费用--职工福利费贷：库存现

报销时：借：应付职工薪酬——社会保险费（医疗保险费）贷：库存现金结转时：借：生产成本/制造费用/管理费用等贷：应付职工薪酬——社会保险费（医疗保险费）

收汇票（背书转让用复印件做账）：借：应收票据--银行承兑汇票贷：应收账款--XX公司背书转让（背书转让用复印件买原材料收银行承兑汇票凭证做账）：借：应付账款--XX公司贷：应收票据--银行承兑

为了完整反应经济业务，建议如下进行核算：（1）开出时票据时：借：应付账款（或其他科目）贷：应付票据（2）贴现时：（注意票据的所有人是A公司，应由其贴现，只不过约定贴现成本由公司承担）借：财务费用（贴

其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。
企业应通过“其他应付款”

应付票据，是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人，它包