财税资讯

（一般纳税人）本月末预提时作：借：其他应收款－出口退税贷：应交税金－进项税次月收到退税款时作：借：银行存款贷：其他应收款－出口退税

销售收入：借：银行存款、应收账款或预收账款--XXX贷：主营业务收入--出口销售结转成本：借：主营业务成本--出口销售贷：库存商品--XXX不可退税部分转成本：借：主营业务成本--出口销售贷：应

（一）本年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税　　冲减出口销售收入，增加内销销售收入时，借记“主营业务收入——出口收入”科目，贷记“主营业务收入&md

不知道你的退税率是多少，税务局的意思就是，你把这笔业务作为内销的处理就可以了，该提销项税的照提，和内销业务一样。

甲企业首次出口，因出口退税登记证未及时办理导致有几笔出口业务做内销处理，　　【解答】　　出口转作内销时，如已按规百定计算免、抵、退税不得免征和度抵扣税额并已转成本的应

内销和其他企业一样的，内销不分你公司性质的借：应收账款\银行存款贷：主营业务收入应缴税金-增值税-销向税

跨年暂估库存商品，在年初时应用红字冲回，再按正常会计处理跨年的应冲未冲的,涉及到主营业务成本,影响到利润,需做年度损益调整,所得税调整额借：库存商品-暂估商品-贷：应付货款-X

求详细业务及报税退税分录！【还有电子申报、跟出口退税系统上，该如何处理】你这张进项发票需要填写分批单，内销和出口的分开。一票两用，税局要

涉及到关税，那么关税直接记入当期的主营业务成本借主营业务成本贷现金/银行存款

不管哪种方式退税，退税额都一样的退税=增票金额/1

本次考试内容依据新大纲做出了重大调整，去掉了DOS操作系统基础、数据库系统初步（FOXPRO）、汉字信息处理（WPS部分）、电子表格软件Excel97的内容。

重新组织了八个部分的内容：会计

与内销一样进行会计处理。
如果已经申报了出口，因为特殊原因不能办理退税的，先将出口转作内销。
红字冲转借：应收账款主营业务成本（征税率-退税率）*销售收入贷：主营业务收入-出口

出口退税涉税帐务处理　　
1　　借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）　　货：应交税金-应交增值税-进项税额转出　
2　　借：应收补贴款-出口退税（应退

根据销售发票做帐。拿上贵企业开具的出口销售统一发票、报关单、（已去外管局核销的）核销单、出口明细表、汇总表。这样单证齐全去税务局申报。

借无形资产贷银行存款等分录：借：银行存款无形资产减值准备累计摊销贷：无形资产营业外收入应交税费——应交营业税如果执行小企业制度的分录：借：银行存款贷：无形资产营业

1、固定资产购入当月时：借：括买价、相关税费、运输费、装卸费、安装费等）---xx资产借：应交税费---应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、当月不计提折旧，次月开始计提折旧；当月减少仍提

租金不属于无形资产，属于成本费用范畴。预付租金，属于预付账款借：预付账款（后四年租金）管理费用(本年租金部分）贷：银行存款以后年度分摊租金借：管理费用贷：预付账款

购入无形资产，帐务处理为借无形资产贷银行存款等按会计制度规定，无形资产在受益期内按月摊销，计入当期管理费用，分录为借管理费用－无形资产摊销贷无形资产

（1）借：无形资产10000+20000+100000=130000贷：研发费用-资本性支出100000银行存款30000（2）借：管理费用130000/6=21666

首先需明确的是无形资产摊销方法包括直线法、生产总量法等。企业选择的无形资产的摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式

嗯，是的。会计准则这么规定的呀。
再一个，试想下，研究阶段的支出如果资本化，如果研究失败，应当怎样处理呢？

这会存在涉税风险的啊，研究阶段没有费用化的话，势必会导致当期进损益的

无形资产研发阶段分为研究阶段和开发阶段。研究阶段具有计划性和探索性，支出应该费用化；而开发阶段已形成了阶段性成果，费用一般资本化，应该计入无形资产成本。
符合资本化条件

借：无形资产
贷：库存材料
应交税费-应交增值税（进项转出）

租金不属于无形资产，属于成本费用范畴。预付租金，属于预付账款借：预付账款（后四年租金）管理费用(本年租金部分）贷：银行存款以后年度分摊租金借：管理费用贷：预付账款

开发阶段：因为很难确认开发工作是否必定成功，所以一般都归集在管理费用的明细科目中。如果开发成功，当年归集在管理费用（包括其他科目）的研发费用，可以冲回后转为无形资产。