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个税是由个人承担，由公司代扣代缴的，　　计提时：　　借：其他应收款　　贷：应交税费——应交个人所得税　　缴纳时：　　借：应交税费——应交个人所得税　　贷：银

借：应付工资薪酬贷其他应交款—代扣代缴个人所得税

若果是一般纳税人，按照现行的法规是增值税视同销售借记在建工程2406

以前在建工程是非应税项目，所以你们老师做的是对的，领用商品要视同销售。现在机器设备等固定资产可以抵税了，所以不用视同销售。但是它那个要交销项税也是不对的。就直接成本领

答案是正确的。这个地方，不作为销售处理，而是按成本结转。只是在计算增值税时，要按计税价值（即题目中的市场价值）。可以这样理解，因为这个商品，并没有离开企业，只是改变了用途，所以不

全面营改增后，自建不动产的财税处理发生了很大变化。自产产品用于自建不动产，不需要视同销售，也不需要计提增值税销项税额。

外购材料用于自建不动产，若不属于不得抵扣项目，准予

根据现行税策领用自产商品建造厂房不需要做视同销售计提增值税销项税额，根据库存商品成本结转在建工程。

假如库存商品成本是80售价100如果用于不动产在建工程：借：在建工程97贷：库存商品80应交税费—应交增值税（进项税额转出）17（售价*17%）如果用于机器设备等动产的在建工程：借：在建工

销售不动产按照5%征收率计算应纳税额，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。

一、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第八款：“2

5月1日营改增后，销售不动产的税率是11%。关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提

不是，这个是两个部分要分别核算，自建行为按照建筑安装缴纳3%的营业税，销售不动产税率是5%.

一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预

对一个企业来讲，所得税有可能是按月的、也有可能是按季度来算的，这要根据税务局的安排来进行的。同样，到了12月份，他原来是按月的呢？还是按季度的呢？原来是怎么样计提的就还是怎么

计提的时候：借：所得税贷：应交税费-所得税缴纳的时候：借：应交税费-所得税贷：银行存款--XX银行结转的时候：借：本年利润贷：所得税

去年年底计提所得税计提多了做帐，直接把所得税转入利润分配中处理，因为每个月的未分配利润都是会变的，也没有影响到当月的利润，数额不大没必要使用以前年度损益调整。　　计提（Ac

首先，要看你单位所得税的征收方式，然后，按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。（1）如果你单位属于核定征收的，按收入计算

可以先按照帐面利润计提所得税，待所得税汇算清缴时再作调整。

按损益表上的利润总额和适用税率，减去当年累计已交税款后，如仍有应交税款的话：借：所得费用贷：应交税费～应交企业所得税

（1）5月份研究阶段发生差旅费等费用：借：研发支出——费用化支出10万元贷：银行存款等10万元月末，借：管理费用10万元贷：研发支出——费用化支出10万元
（2）开发阶段发

1、先根据老板支出凭证（借款单据）入账借：其他应收款--XX老板贷：现金2、老板拿回发票报销入账时借：管理费用等科目贷：其他应收款--XX老板一般都没有发票回来报销，只有当时支出现金凭

1、购买零星材料,机械配件,维修机械的配件，应计入原材料，不应计入“工程施工”。“工程施工”是成本计算账户，既然是成本计算账户，就一定有成本计算对象，工

计提时：借：管理费用——工资借：管理费用——社保医保借：管理费用——公积金贷：应付职工薪酬贷：应交税费——个人所得税贷：其他应付款&mda

日常支出属于管理费用科目。具体分录：借：管理费用贷：库存现金企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方

1、借：存出投资款1000000贷：银行存款10000002、借：交易性金融资产——成本8000000投资收益20000贷：存出投资款8020000第1小题是1000万吧？3、（8-7