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上面社保计提个人部分那里，销售费用-工资录入的应该是工资当月数，对吗？还是说也是按上年度平均数？都不是。社保缴纳基数一年变更一次，不是依据每月的应发工资或上你们账上的平均

社保的会计分录分两步，先计提，再缴纳，即：第一步，计提保险公积金借：应付职工薪酬贷：其他应付款-保险其他应付款-住房公积金第二步，缴纳保险借：其他应付款贷：银行存款其他应付款是指企业

借：管理费用——养老保险费——医疗保险费——工伤保险费——生育保险费——补充医疗其它应收款——代扣养老

于月初缴纳当月保险费时：公司缴费部份计入费用，职工负担部份计入其他应收款借：管理费用/制造费用其他应收款贷：银行存款于月末计提本月工资时：借：制造费用/管理费用/生产成本贷：应

1：缴纳1月时借其他应付款---社保个人150其他应付款---社保企业350贷银行存款5002：计提借管理费用---工资2000管理费用---社保700贷其他应付款--社保个人300其他应付款--社保企

计提：借：管理费用-社保 贷：应付职工薪酬交款时：借：应付职工薪酬 贷：银行存款或现金

借管理费用-福利费贷库存现金福利费是企业按照工资总额的14%提取，主要用于职工的医药费，医护人员工资，医务经费,职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室，理发室，幼

原会计制度——借：应付福利费—医药费700贷：库存现金700新准则——借：应付职工薪酬—职工福利700贷：库存现金700

按照所得税前费用列支的要求，在每月应该计提职工福利费（按工资额与规定的比例计提），职工报销医疗费时，再从福利费列支。也就是1

按照财务和税法有关规定,企业所发生的职工医疗费用等,应当在“职工福利费”中开支。

执行新会计准则的报销时借：应付职工薪酬--职工福利费贷：库存现金计提时借：管理费用--职工福利费贷：应付职工薪酬--职工福利费未执行新会计准则的借：管理费用--职工福利费贷：库存现

报销时：借：应付职工薪酬——社会保险费（医疗保险费）贷：库存现金结转时：借：生产成本/制造费用/管理费用等贷：应付职工薪酬——社会保险费（医疗保险费）

收汇票（背书转让用复印件做账）：借：应收票据--银行承兑汇票贷：应收账款--XX公司背书转让（背书转让用复印件买原材料收银行承兑汇票凭证做账）：借：应付账款--XX公司贷：应收票据--银行承兑

为了完整反应经济业务，建议如下进行核算：（1）开出时票据时：借：应付账款（或其他科目）贷：应付票据（2）贴现时：（注意票据的所有人是A公司，应由其贴现，只不过约定贴现成本由公司承担）借：财务费用（贴

其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项。
企业应通过“其他应付款”

应付票据，是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人，它包

应付票据。。开给对方支票，但是对方没有兑现现金，，银行存款仍然没有减少，属于负债类额~和应付账款差不多啊形式不一样而已。。。

应付票据的利息一般是于票据到期时，连同票据本金一次付清的，也就是“一次还本付息”，而不需要分次单独支付利息。因此，票据的利息是计入应付票据的价值。

通过待处理财产损益盘盈：借：原材料（现金，产成品）贷：待处理财产损益查明原因借：营业外收入贷：待处理财产损益盘亏借：待处理财产损益贷：原材料（现金，产成品）查明原因借：营业外支出，意外情况入

(一)库存现金企业库存现金需要定期盘点。若发生账实不一致，先通过“待处理财产损溢”进行处理，批准后分情况转至相应科目。若是第三人赔偿或多收的话，那好说该赔得赔

①现金盘盈时：批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢批准后，支付给有关人员和单位的，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：其他应

①盘盈现金，借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢”科目，批准处理后属于支付给有关人员或单位的，计入“其他应付款”科目；属于无法查明原因的，计

存货盘盈（冲减管理费用）借：库存商品贷：待处理财产损益--盘盈借：待处理财产损益--盘盈贷：管理费用存货盘亏借：待处理财产损益--盘亏 其他应收款---XX（这是追究责任人的）贷：库存商品

现金盘点出现盘亏如何账务处理？----账务处理如下：待查明原因时借：待处理财产损溢贷：库存现金待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应

执行《小企业会计制度》