已计提附加营业税减免税转入当期营业外收入。
根据财会[2013]24号关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定
现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
借：库存现金(或银行存款)
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入
根据财会[2013]24号关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定
现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
借：库存现金(或银行存款)
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入
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