分两种情况
一：收到发票的时候在本年度时间内，做分录：
借：应付账款-暂估
库存商品-差额
贷：应付账款--单位
借：主营业务成本--差额
贷：库存商品差额
二：收到发票的时候在第2个年度，做分录：
借：应付账款-暂估
库存商品-差额
贷：应付账款--单位
借：以前年度损益调整--差额
贷：库存商品差额
希望对你有所帮助。
一：收到发票的时候在本年度时间内，做分录：
借：应付账款-暂估
库存商品-差额
贷：应付账款--单位
借：主营业务成本--差额
贷：库存商品差额
二：收到发票的时候在第2个年度，做分录：
借：应付账款-暂估
库存商品-差额
贷：应付账款--单位
借：以前年度损益调整--差额
贷：库存商品差额
希望对你有所帮助。
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