去年年底计提所得税计提多了做帐，直接把所得税转入利润分配中处理，因为每个月的未分配利润都是会变的，也没有影响到当月的利润，数额不大没必要使用以前年度损益调整。
　　计提（Accrual）就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14%），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费分过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。

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