财税解答

金融机构与小型、微型企业签订的借款合同是否需要征收印花税？答：《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）规定，自2018年1月1日至2020年12月

自2023年1月1日起，对企业享受研发费用加计扣除的比例有何具体规定?答：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1

软件生产企业职工教育经费在计算应纳税所得额时如何扣除？答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十二条规定：“除国务院

哪些固定资产不得计提折旧在企业所得税前扣除？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十一条第二款规定：“下列固定资产不得计算折旧

单位逾期缴纳社保而缴纳的滞纳金，在所得税汇算清缴时可以税前列支吗？答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者

企业已计提未支付的工资，能否在企业所得税前扣除？答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第二条的规定，企

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用等有效凭证的，在企业所得税季度预缴和汇算清缴时，应分别如何处理？答：根据《国家税务总局关于企业所得

企业接收股东划入资产的企业所得税应如何处理？答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)的规定：“二、企业接收

纳税人发起的申诉在办结前均可撤销。

个人所得税年度自行申报申请退税时绑定的银行卡有误，该如何处理？答：先查看一下退税状态，然后参考以下方法：1.显示“税务审核中”：可点击撤销退税，撤销后点击“修改

无住所个人预先判定为居民个人，后因缩短居住天数不能达到居民个人条件的，应如何处理？答：《财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部税务

个体工商户个人所得税减半政策发布之前2023年已经缴纳的个税如何处理？答：根据《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告

纳税人收回转让的股权是否征收个人所得税？答：根据《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕130号）规定：“一、根据《中华人民共和

房地产开发企业出租地下的人防车位要交房产税吗？答：根据《财政部国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税〔2005〕181号）规定：“凡在房产税征收范围

高速公路收费站、服务区需要缴纳房产税吗？答：高速公路收费站、服务区中的房产符合《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（（87）财税地字第003号）中&ld

银行承兑汇票是否需要按借款合同缴纳印花税？答：银行承兑汇票不属于《印花税税目税率表》所列举应税凭证，不缴纳印花税。

我公司是2023年的新设立企业，登记为一般纳税人，尚未办理过汇算清缴，能否申报享受“六税两费”减免优惠?答：登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止

未开发土地转让，土地增值税可以加计扣除么？答：根据《国家税务总局关于印发〈土地增值税宣传提纲〉的通知》（国税函发〔1995〕110号）第六条规定：“对取得土地或房地产使用权后

一项信贷业务既签订借款合同,又一次或分次填开借据,计算印花税时应对什么计税贴花？答：凡一项信贷业务既签订借款合同又一次或分次填开借据的，只就借款合同按所载借款金额计税贴

各类技术合同的印花税计税依据如何确定?答：对各类技术合同，应当按合同所载价款、报酬、使用费的金额依率计税。为鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，

北京企业在什么时候申报印花税？答：《国家税务总局北京市税务局关于印花税征收管理有关事项的公告》（2022年第4号）规定，应税合同、产权转移书据印花税按次申报缴纳，纳税人为单位的

根据《国家税务总局关于优化若干税收征管服务事项的通知》（税总征科发〔2022〕87号）：二、优化跨省迁移税费服务流程(一)优化迁出流程。纳税人跨省迁移的，在市场监管部门办结住所

根据《市场监管总局办公厅关于做好个体工商户经营者变更登记工作的通知》(市监注发〔2022〕102号)规定，个体工商户申请变更经营者的，申请人可以向登记机关申请办理经营者变更

《跨区域涉税事项报告表》需不需要缴销？答：根据《国家税务总局关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第38号）第五条规定，纳税人跨区域经营活动

办税人员的范围是什么？什么是办税人员实名办税？答：一、《北京市国家税务局北京市地方税务局关于实行办税人员实名办税的公告》（北京市国家税务局北京市地方税务局公告2016年第2