财税解答

资产减值损失的有关会计账务处理方法
资产减值损失　　　一、本科目核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失。　　二、本科目可按资产减值损失的项目进行明细核算。

三

企业在出现财产损失-若是指存货及其他非固定资产时，首先计入待处理财产损益科目，，按照管理权限报经批准后做如下下会计处理A，发现损失时（以原材料为例），其他存货照同！借：待处理财产损

公司年末确认资产减值损失时，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备等，会计分录如下：
　　借：资产减值损失
　　贷：坏账准备（应收款项）
　　存货跌

股权收购比较简单。
1、A公司，借：长期投资--B公司贷：实收资本或其他应付款等（具体看是否需要给老板给钱
2、B公司，借：实收资本--老板贷：实收资本--A公司

中华。会计网校打点滴回复：借：长期股权投资 300万
营业外支出 200万
贷：银行存款 500万
500万打给老板？那A公司就
借：实收资本——个人
贷：实收资本&m

集团公司，最近收购了A公司100%的股权，共付款项1000万元，A公司原实收资本是200万元。
A公司账务处理：
借：实收资本-出售股权的股东200万元
贷：实收资本-集团公司200万元
集团公司做

这个我很在行。先是财务报表（至少三张表必须完整），股东做瑕疵担保，并留风险金。做到这几点，风险可控。

根据企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定：房地产开发企业购入或以土地出让金方式取得的土地使用权，在尚未开发前，作为无形资产核算，并按照土地使用权年限分期摊销。房地产开发企业

按会计准则2号，收购全部股权，按成本法核准，5940万都是长期股权投资成本。
借：长期股权投资5940万
贷：银行存款5940万

可以跟两个转让方一块独签，也可以分开签。如果付款期限、交

已计提坏账准备的企业，则：借：坏账准备贷：应收账款未计提坏账准备的企业，则：借：管理费用贷：应收账款声明：此回答仅代表个人观点，与本人所在单位无关，且不具有任何法律效力。因此回答引起

有足够证据表明收不回来的应收账款时,应将该笔账款转为坏账借贷

借：坏账准备
贷：应收账款

账务处理简单，只要全额计入坏账损失就可以了，不需要计提坏账准备。但是，账务以外会比较麻烦，在你们处理这些款项之前，需要先和税务局备案，税务局同意了你们才能这样做，否则不能税前

确定收不回来的应收账款怎么处理：可以做借：营业外支出，贷：应收账款吗？——执行小企业会计准则的可以这么做。

执行会计准则的，需要计提坏账准备。使用备抵法来处理发生

答　　1、如果计提有坏账准备，继续作为计提的基数，没有计提就挂账。
　　2、现在才1年的账龄，如果没有确实的理由，比如对方破产、注销，那还得继续挂，不能马上转坏账。
　　3、干吗

计提时，借：管理费用-工会经费
　　贷：其他应交款-工会经费
　　支付时，借：其他应交款-工会经费
　　贷：银行存款

老的借；
管理费用-工会经费（职工教育经费）
贷；其他应付款-工会经费（职工教育经费）新的职工经费不在计提直接列支借；
管理费用-职工教育经费（要计提见下面工会分录）
贷；银行存款工会经

缴纳工会经费有返还企业工会使用部分。
本人意见应按以下方法处理：
1、计提工会经费：借：管理费用--工会经费10000，贷：其他应交款--应交工会费10000；
2、缴纳工会经费：借：其他应交款-

工会经费计提和缴纳的会计分录是：
1、计提

工会经费计提：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬——工会经费

工会经费支付：
借：应付职工薪酬——工会经费
贷：银行存款(或库存现金）


新会计准则规定，工会经费不

先说一下概念性问题工会经费是由由当地地税局代扣找缴的已建立工会组织的缴费单位，

缴纳工会经费未建立工会组织的缴费单位，缴纳工会筹备金做账分录：

工会经费不用计提直接进

每月确定性都有计提营业X项费用，上月多计提不做账户处理，就是下月少计提的上月多计提的数额。如果每月不做少计提也可以，过不了所得税汇算清缴时这一关做调赠金额。如果账户处

工资的计提是允许有误差的，多了就补提，少了就冲回。

本月多计提了下月可以按照差额少计提就可以了，保证下月月末计提税金余额正确就可以了，先冲销再做一次也可以不过稍微麻烦一些

你们可以直接做一个分录