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小规模旅行社开：代订车费或代订票费，活动费，这些可以差额纳税的，财税[2016]36号文规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支

增值税普通发票。增值税专用发票主要用于构成对方单位成本性方面的材料或服务项，税款是转以转嫁出去的。

对方若是最终消费者的话，他就成了税款的最终承担者，不存在转嫁税款的

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种税。为公平税负，避免重复征税，营业税税收政策正由“全额征税”向&l

全额营业税，就是对所有的营业收入按照适用税率征收营业税，差额营业税就是在营业收入的基础上扣减支付给其他企业的费用后按适用税率征收营业税一般的营业税都是全额征收的，差额

经中国人民银行、商务部、银监会批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供有形动产融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用（包括残值）扣除由出租方承担的有形动产的贷款利息（包括

应税服务差额征税指的是试点地区提供营业税改征增值税应税服务的纳税人，按照国家有关营业税差额征税的政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项

　　1　　2　　3另外。房屋个人所得税也是这样收的

你需要先申报营业税差额征收申报明细表，提交申报成功后，才能再申报营业税。

按不含税价确认为成本。

旅行社差额征税，拉着游客旅行（旅游）车费，可以计入成本；办公用的车费，不能计入成本

财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单

差额征收可以选择总额法或者净额法来会计处理，总额法，借，银行存款贷，主营业务收入应交税费借，主营业务成本应交税费～应交增值税（销项税额抵减）贷，应付账款净额法借，银行存款贷，主营业务

按说小规模纳税人是不可以收增值税专用发票的，你可以让对方给你开增值税普通发票。

6月开票35000元：借：银行存款35000贷：主营业务收入33980

增值税是对增值部分征税，具体处理有以下几种情况：销售时要根据销售销售收入确认销项税，采购时根据抵扣凭证确认进项税，如果销项税大于进项税，差额部分缴增值税，否则不需缴纳。

总

一般纳税人缴纳增值税不用计提只需根据当月实际的销项税和进项税及其他调整计算当月的应缴税金即可，若应缴税金为负，则留到下月抵扣。

不是当月报税是填入已交税金，交差额借：应交税金--已交税金（增）应交税金-增值税（小规模纳税人预交）贷：银存

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定，对增值税一般纳税人而言，增值税核算的确需要计提销项税额和进项税额等，而对于小规模纳税人而言，则无需计提销项税额，只需要在应

不用计提，因为发生销售收入的时候，我们就是分开做分录的。

以一般纳税人17%税率计算，举例：主营销售收入11700元，因为增值税是价内税，所以，我们用收入除以（100%+17%）才是主营业务收入

企业在没有收入时还是要预缴增值税，是各地国税没有完成任务，所采取的地方政策。预缴增值税可以作为有税金时的抵交数。

直接填在主表第28行“分次预缴税额”即可，不用合算成销售额

新办企业预缴增值税，在增值税纳税申报表中27栏(本期已缴税额)中，填列预缴数据。

借：银行存款申报表中填18栏“本期预缴税额”一般纳税人预交增值税是小规模纳税人预交增值税时：

应交税费——应交增值税贷：应交税费——应交增

答：纳税评估后预缴增值税进行账务处理：预缴税款时借：应交税费-应交增值税（已交税金）贷：银行存款月末本月应交税金大于预缴税金，余额部分借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交

没明白楼主说的已经开过票了的意思，如果只是单纯预缴的税款，填写主表第28栏次。