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问：我公司因履行代扣代缴义务，税务机关按照《中华人民共和国个人所得税法》第十一条的规定付给我司百分之二的手续费，请问如何做财税处理？

一、账务处理根据《财政部、国家税务

这个要看你们企业和税务局及银行签订的协议，企业由银行代扣税款，要事先签订三方协议，约定扣款帐户，网上申报税金后就会按时扣款。

基本帐户

单位代扣代缴个人所得税，做账是用“应交税费-个人所得税”账户，也通过基本账户缴纳税款。
缴费证明是在网上申报成功之后，取得缴款书的编码，然后用从地税拿来的专用缴

一般是从基本户扣，也有地方要求开纳税专户，但纳税专户的资金也是从基本账户转账的。看税款不能简单的看比例，还要结合税收优惠等其他条件整体来看。银行没有向税务局申报的义务

如果你单位基本户也是税户的话，税金就直接从基本户扣除了。

如果不是，那必定还有一个专门交税的银行账户，那就要把钱存到税户才能扣除了。

国税地税扣税账号，无论是基本存款账户还是一般存款账户，都是可以的。

只要银行同意和你签扣税协议就行。

按规定该费用可在增值税应纳税额中全额抵减，所以小规模纳税人入账时直接借：应交税费-应交增值税，贷：现金或银行存款。小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规

项目单位因故需将海关监管年限内的进口减免税货物转让的，须事先持有关单证向海关申请办理减免税货物结转或补税手续。减免税货物结转手续按以下要求办理：　　1、转出减免税货

税控设备减免税款一次性减免不可结转。不就几百块，还用结转？

收到发票时候借：应交税费-减免税款330贷：现金330抵税时，借：应交税费-应交增值税1000应交税费-减免税款330

借：应交增值税贷：营业外收入等科目

销售额2万以下免税的账务处理是：1、取得2万以下收入时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税2、月底结转时：借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入-免征增值税

如果是企业生产车间一次性购买，直接用于设备的，计入制造费用-维修费；

要看你企业的具体情况，如属购买备用的，可以记低值易耗品，发生较少未设低值易耗品的也可以记原材料，领用时摊销。

要是直接使用的，可以记生产成本或制造费用等科目。

如果金额很

主机没有发票没办法入账吧，显示器作为固定资产单独入账。个人理解

可以区别对待，如果是购置固定资产一起的，肯定要记入固定自查资产核算；

如果是作为固定资产配件，在后期维修或者更换的时候使用，记入原材料-配件核算，出库时记入维修费用就可以啦

借银行存款贷其他业务收入应交税费-应交增值税

你们是一般纳税人企业吧要看发票上怎么开的，如果只是一项修理费借

纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类，纳税申报表及其附列资料为必报资料。（一）增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料包括：1

财税[2016]36号文规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门

财税〔2016〕36号文附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单

增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具。具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发

小规模旅行社开：代订车费或代订票费，活动费，这些可以差额纳税的，财税[2016]36号文规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支

增值税普通发票。增值税专用发票主要用于构成对方单位成本性方面的材料或服务项，税款是转以转嫁出去的。

对方若是最终消费者的话，他就成了税款的最终承担者，不存在转嫁税款的