一、执行企业会计准则的，补交上年度的所得税和营业税分录
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费---所得税
贷：应交税费---营业税
2、结转
借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、缴纳
借：应交税费---所得税
借：应交税费---营业税
贷：银行存款
4、滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款
5、结转
借：本年利润
贷：营业外支出
二、执行小企业会计准则的，补交上年度的所得税和营业税分录
1、计提营业税
借：营业税金及附加
贷：应交税费---营业税
2、计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费---所得税
3、结转
借：本年利润
贷：所得税费用
贷：营业税金及附加
4、缴纳
借：应交税费---所得税
借：应交税费---营业税
贷：银行存款
5、滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款
6、结转
借：本年利润
贷：营业外支出
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费---所得税
贷：应交税费---营业税
2、结转
借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、缴纳
借：应交税费---所得税
借：应交税费---营业税
贷：银行存款
4、滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款
5、结转
借：本年利润
贷：营业外支出
二、执行小企业会计准则的，补交上年度的所得税和营业税分录
1、计提营业税
借：营业税金及附加
贷：应交税费---营业税
2、计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费---所得税
3、结转
借：本年利润
贷：所得税费用
贷：营业税金及附加
4、缴纳
借：应交税费---所得税
借：应交税费---营业税
贷：银行存款
5、滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款
6、结转
借：本年利润
贷：营业外支出
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