财税解答

生育津贴和生育医疗费是否享受个人所得税的优惠？答：根据《国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）文件规定：“根据《中华人民共

个人房屋被拆迁后按标准取得的拆迁补偿款是否交纳个人所得税？答：根据《财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》（财税〔2005〕45号）规定：“一、对被拆迁人

对工伤职工及其近亲属取得的工伤保险待遇，是否征收个人所得税？答：根据《财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》(财税〔2012〕40号)规定

确定个人工资薪金所得来源地时，境内工作期间是否包括其在境内工作期间在境外出差的天数？答：境内工作期间包括其在境内工作期间在境外出差的天数。

有两个任职受雇单位，如何办理专项附加扣除?答：《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号）第四条规定，纳税人同时

企业在活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入按照什么税目缴纳个人所得税？答：《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财

纳税人办理2022年度个人所得税综合所得年度汇算需要提交什么资料，保存多久？答：根据《国家税务总局关于办理2022年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2

如何添加新的房源信息？答：登陆电子税务局点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报清册】-【按期应申报】-【财产和行为税合并申报】，点击【填写申报表】，选择【财产和行为税

房产税有一部分房产从从价变为从租，如何进行税源采集？答：（1）出租的房产，在房产税基础信息界面点击对应房源后方【维护明细信息】，点击【变更】，填写“其中出租房产原值”

金融机构与小型、微型企业签订的借款合同是否需要征收印花税？答：《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）规定，自2018年1月1日至2020年12月

自2023年1月1日起，对企业享受研发费用加计扣除的比例有何具体规定?答：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1

软件生产企业职工教育经费在计算应纳税所得额时如何扣除？答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十二条规定：“除国务院

哪些固定资产不得计提折旧在企业所得税前扣除？&ensp;答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十一条第二款规定：“下列固定资产不得计算折旧

单位逾期缴纳社保而缴纳的滞纳金，在所得税汇算清缴时可以税前列支吗？答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者

企业已计提未支付的工资，能否在企业所得税前扣除？答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第二条的规定，企

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用等有效凭证的，在企业所得税季度预缴和汇算清缴时，应分别如何处理？答：根据《国家税务总局关于企业所得

企业接收股东划入资产的企业所得税应如何处理？答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)的规定：“二、企业接收

纳税人发起的申诉在办结前均可撤销。

个人所得税年度自行申报申请退税时绑定的银行卡有误，该如何处理？答：先查看一下退税状态，然后参考以下方法：1.显示“税务审核中”：可点击撤销退税，撤销后点击“修改

无住所个人预先判定为居民个人，后因缩短居住天数不能达到居民个人条件的，应如何处理？答：《财政部税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部税务

个体工商户个人所得税减半政策发布之前2023年已经缴纳的个税如何处理？答：根据《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告

纳税人收回转让的股权是否征收个人所得税？答：根据《国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕130号）规定：“一、根据《中华人民共和

房地产开发企业出租地下的人防车位要交房产税吗？答：根据《财政部国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税〔2005〕181号）规定：“凡在房产税征收范围

高速公路收费站、服务区需要缴纳房产税吗？答：高速公路收费站、服务区中的房产符合《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（（87）财税地字第003号）中&ld

银行承兑汇票是否需要按借款合同缴纳印花税？答：银行承兑汇票不属于《印花税税目税率表》所列举应税凭证，不缴纳印花税。